共通語群
現金 ／ 普通預金 ／ 売掛金 ／ 買掛金 ／ 仮払消費税 ／ 仮受消費税 ／ 未払消費税 ／ 仕入 ／ 売上 ／ 租税公課
共通前提：税抜方式で処理する。税率が必要な問題では、問題文に示した10％を使用する。
重要度：A／難易度：初級 論点：仕入時の税抜処理
問1（初級）
商品180,000円（税抜）を仕入れ、消費税18,000円とあわせた代金は掛けとした。仕訳しなさい。
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正解
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仕入 | 180,000 | 買掛金 | 198,000 |
| 仮払消費税 | 18,000 |
解説 仕入は本体価格180,000円、支払う消費税18,000円は仮払消費税に分けます。買掛金は税込総額198,000円です。
重要度：A／難易度：初級 論点：売上時の税抜処理
問2（初級）
商品300,000円（税抜）を売り上げ、消費税30,000円とあわせた代金は掛けとした。仕訳しなさい。
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正解
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 330,000 | 売上 | 300,000 |
| 仮受消費税 | 30,000 |
解説 売上は本体価格300,000円、受け取る消費税30,000円は仮受消費税に分けます。売掛金は税込総額330,000円です。
重要度：A／難易度：初級 論点：確定済み未払消費税の納付
問3（初級）
前期決算で計上していた未払消費税12,000円を、当期に普通預金から納付した。仕訳しなさい。
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正解
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払消費税 | 12,000 | 普通預金 | 12,000 |
解説 前期に確定した未払消費税という負債を減らし、普通預金を減らします。決算時の未払消費税の確定仕訳そのものはC14-T06で扱います。
重要度：A／難易度：標準 論点：税込金額からの切り分け（仕入）
問4（標準）
商品を仕入れ、税込264,000円を現金で支払った。税率は10％である。仕訳しなさい。
計算
本体価格 ＝ 264,000 ÷ 1.1 ＝ 240,000円 消費税額 ＝ 264,000 − 240,000 ＝ 24,000円
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正解
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仕入 | 240,000 | 現金 | 264,000 |
| 仮払消費税 | 24,000 |
解説 税込額だけが与えられているため、本体価格を先に求めます。税抜方式では仕入240,000円と仮払消費税24,000円に分けます。
重要度：A／難易度：標準 論点：税込金額からの切り分け（売上）
問5（標準）
商品を売り上げ、税込440,000円の代金は掛けとした。税率は10％である。仕訳しなさい。
計算
本体価格 ＝ 440,000 ÷ 1.1 ＝ 400,000円 消費税額 ＝ 440,000 − 400,000 ＝ 40,000円
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正解
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 440,000 | 売上 | 400,000 |
| 仮受消費税 | 40,000 |
解説 売掛金は税込総額440,000円ですが、売上は本体価格400,000円です。消費税40,000円は仮受消費税へ分けます。
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