問1
税引前当期純利益2,000,000円。問題文で損金不算入として加算する額200,000円が与えられている。税率は30%である。課税所得を求めなさい。
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解答・解説
2,200,000円
2,000,000＋200,000＝2,200,000円。
問2
税引前当期純利益3,000,000円。問題文で加算項目300,000円、減算項目100,000円が与えられている。税率は25%である。課税所得を求めなさい。
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解答・解説
3,200,000円
3,000,000＋300,000－100,000＝3,200,000円。
問3
当期の法人税、住民税及び事業税が900,000円、中間納付額360,000円である。未払法人税等を求めなさい。
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解答・解説
540,000円
900,000－360,000＝540,000円。
検算：360,000＋540,000＝900,000円。
問4
税引前当期純利益4,000,000円。問題文で加算項目240,000円と60,000円、減算項目100,000円が与えられている。税率30%、中間納付額460,000円である。(1)課税所得、(2)法人税、住民税及び事業税、(3)未払法人税等を求めなさい。
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解答・解説
- 課税所得：4,200,000円
- 法人税、住民税及び事業税：1,260,000円
- 未払法人税等：800,000円
判断根拠：4,000,000＋240,000＋60,000－100,000＝4,200,000円。4,200,000×30%＝1,260,000円。
検証：460,000＋800,000＝1,260,000円。
想定される誤り：加算・減算の方向を逆にすることです。