問1
法人税、住民税及び事業税の中間納付額360,000円を普通預金から支払った。仕訳を示しなさい。
使用可能勘定科目
普通預金／仮払法人税等／未払法人税等／法人税、住民税及び事業税／追徴法人税等／還付法人税等
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解答・解説
正答
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仮払法人税等 | 360,000 | 普通預金 | 360,000 |
問2
決算において、当期の法人税、住民税及び事業税は900,000円と確定した。中間納付として仮払法人税等360,000円が計上済みである。決算仕訳を示しなさい。
使用可能勘定科目
普通預金／仮払法人税等／未払法人税等／法人税、住民税及び事業税／追徴法人税等／還付法人税等
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解答・解説
正答
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 法人税、住民税及び事業税 | 900,000 | 仮払法人税等 | 360,000 |
| 未払法人税等 | 540,000 |
問3
前期末に計上した未払法人税等540,000円を、当期に普通預金から納付した。仕訳を示しなさい。
使用可能勘定科目
普通預金／仮払法人税等／未払法人税等／法人税、住民税及び事業税／追徴法人税等／還付法人税等
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解答・解説
正答
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払法人税等 | 540,000 | 普通預金 | 540,000 |
問4
過年度分の税額について追加納付額120,000円が確定し、本日普通預金から支払った。仕訳を示しなさい。
使用可能勘定科目
普通預金／仮払法人税等／未払法人税等／法人税、住民税及び事業税／追徴法人税等／還付法人税等
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解答・解説
正答
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 追徴法人税等 | 120,000 | 普通預金 | 120,000 |
問5
過年度分の税額について80,000円の還付が確定し、本日普通預金へ入金された。仕訳を示しなさい。
使用可能勘定科目
普通預金／仮払法人税等／未払法人税等／法人税、住民税及び事業税／追徴法人税等／還付法人税等
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解答・解説
正答
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 80,000 | 還付法人税等 | 80,000 |