中小企業診断士 財務・会計 一問一答 第529問〜第533問｜財務分析・資金管理・キャッシュフロー

当座比率。当座資産÷流動負債で求め、棚卸資産を除いたより厳しい短期支払能力を見ます。棚卸資産を除いた当座資産を分子とする厳格な指標であり、流動資産全体を分子とする「流動比率」とは区別する。

自己資本比率。自己資本÷総資本で求め、財務の長期的な安定性を示します。

固定比率。固定資産÷自己資本で求め、固定資産を自己資本でどの程度まかなえているかを見ます。分母が自己資本のみである点で、分母が自己資本＋固定負債の「固定長期適合率」とは区別する。

固定長期適合率。固定資産÷（自己資本＋固定負債）で求め、固定資産を長期資金でまかなえているかを見ます。分母が自己資本＋固定負債（長期資金）である点で、分母が自己資本のみの「固定比率」とは区別する。

インタレスト・カバレッジ・レシオ。（営業利益＋受取利息・配当金）÷支払利息で求め、利息の支払能力を示す安全性指標。