一問一答

重要度：B　論点：表示と回収可能性 問1266：繰延税金資産の回収可能性を判断する際に重視される、将来の利益見込みを何というか。 解答を見る 将来課税所得。繰延税金資産の回収可能性を判断する際に重視される、将来の課税所得（利益）の見込み。 ...

重要度：A　論点：一時差異 問1261：会計上の貸倒引当金繰入額が税務上すぐに損金算入されない場合、将来減算一時差異と将来加算一時差異のどちらが生じやすいか。 解答を見る 将来減算一時差異。当期は損金不算入で加算され、将来解消時に減算される...

重要度：A　論点：一時差異 問1256：将来減算一時差異100と将来加算一時差異40があり、税率30％の場合の純額の税効果を答えよ。 解答を見る 計算例：差引の将来減算一時差異60×30％＝繰延税金資産18。※単位・符号の取り違えに注意。 ...

重要度：A　論点：税効果の基礎 問1251：将来加算一時差異200、税率30％のとき、繰延税金負債はいくらか。 解答を見る 60。繰延税金負債＝将来加算一時差異×法定実効税率の式に基づき、将来加算一時差異200、税率30％のとき繰延税金負債...

重要度：B　論点：税効果の基礎 問1246：繰延税金負債の増加による法人税等調整額の影響例を答えよ。 解答を見る 例：繰延税金負債が60増加した場合、法人税等調整額は60のプラス方向に働き、税金費用を増やす。 重要度：A　論点：税効果の...

重要度：A　論点：税効果の基礎 問1241：将来加算一時差異に対応して計上される負債を何というか。 解答を見る 繰延税金負債。将来の税負担を増やす効果を表す負債です。 重要度：A　論点：税効果の基礎 問1242：税効果会計で、当期の法人...

重要度：A　論点：税効果の基礎 問1236：会計上の資産・負債の金額と税務上の資産・負債の金額との差額を何というか。 解答を見る 一時差異。将来解消される会計と税務の差異で、税効果会計の対象になります。 重要度：A　論点：税効果の基礎 ...

重要度：A　論点：税務調整 問1231：損金不算入額がある場合、課税所得は会計利益より増えるか減るか。 解答を見る 増える。損金不算入額は課税所得計算で会計利益に加算されるため、課税所得は会計利益より増える。 重要度：A　論点：税務調整...

重要度：A　論点：税務調整 問1226：貸倒引当金繰入額が税務上の損金算入限度額を超えた場合、超過額は課税所得計算で加算するか。 解答を見る 加算する。損金算入限度額を超えた繰入額は損金不算入となるため、課税所得計算で会計利益に加算する。 ...

重要度：A　論点：消費税 問1221：仮受100、仮払60のとき、納付消費税額はいくらか。 解答を見る 40。納付消費税額＝仮受消費税－仮払消費税の式に基づき、仮受100、仮払60のとき納付額＝40となる。 重要度：B　論点：消費税 問...