中小企業診断士 財務・会計 一問一答 第1211問〜第1215問｜税務・税効果会計

700。当期純利益＝税引前当期純利益－法人税等の式に基づき、税引前利益1,000、法人税等300のとき当期純利益＝700となる。税効果会計を適用している場合は、法人税等調整額も併せて控除したうえで当期純利益を求める点に注意する。

影響する。繰延税金資産・負債は差異解消時に適用される税率で計算するため、税率変更があれば金額を再計算する必要がある。

消費税。商品・サービスの消費に対して課される税で、法人税とは課税対象が異なります。

仮受消費税。売上時に預かった消費税を処理する勘定です。

仮払消費税。仕入や費用支払い時に支払った消費税を処理する勘定です。