中小企業診断士財務・会計一問一答第1206問〜第1210問｜税務・税効果会計

重要度：A　論点：法人税等

問1206：実効税率を求める基本式を答えよ。

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公式：実効税率＝法人税等÷税引前当期純利益×100。例：法人税等300、税引前利益1,000なら、実効税率＝30％。

重要度：A　論点：法人税等

問1207：税効果会計を適用した後の、法人税等を控除した最終的な利益を求める基本式を答えよ。

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公式：当期純利益＝税引前当期純利益－法人税等。例：税引前利益1,000、法人税等300なら、当期純利益＝700。税効果会計を適用した場合は、当期純利益＝税引前当期純利益－法人税等－法人税等調整額として、税金費用を適切に期間配分した金額を控除する。

重要度：A　論点：法人税等

問1208：決算で法人税等300を計上し、中間納付額80がある場合の未払法人税等を求める考え方を答えよ。

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考え方：未払法人税等＝法人税等－仮払法人税等。例：300－80＝220。

重要度：A　論点：法人税等

問1209：課税所得1,000、実効税率30％のとき、法人税等はいくらか。

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300。法人税等＝課税所得×実効税率の式に基づき、課税所得1,000、実効税率30％のとき法人税等＝300となる。

重要度：A　論点：法人税等

問1210：法人税等300、税引前利益1,000のとき、実効税率はいくらか。

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30％。実効税率＝法人税等÷税引前当期純利益×100の式に基づき、法人税等300、税引前利益1,000のとき実効税率＝30％となる。