中小企業診断士 財務・会計 一問一答 第1170問〜第1174問｜デリバティブ・為替・リスク管理

計算例：取引時150,000円、決済時145,000円。支払額が5,000円減るため、為替差益5,000円。

150,000円。円換算額＝外貨建金額×為替レートの式に基づき、1,000ドル、1ドル＝150円のとき円換算額＝150,000円となる。

5,000円。為替差損益＝外貨建金額×（決済時または決算時レート－取引時レート）の式に基づき、1,000ドル、取引時150円、決済時155円のとき為替差益＝5,000円となる。

為替差益。外貨建債権は円安になると円換算額が増えるため、為替差益が生じやすい。

為替差損。外貨建債権は円高になると円換算額が減るため、為替差損が生じやすい。