中小企業診断士 財務・会計 一問一答 第574問〜第578問｜財務分析・資金管理・キャッシュフロー

減算する。棚卸資産の増加は現金が在庫に変わったことを意味するため、間接法では純利益から減算する。

加算する。仕入債務の増加は支払いを先延ばしにして現金流出を抑えたことを意味するため、間接法では純利益に加算する。負債（仕入債務）の増加は現金の流出を抑えるため加算する。資産の増加が減算となるのと逆方向で押さえる。

資金余力がある。FCFは営業CFから必要な投資を差し引いた自由に使える資金であり、プラスなら投資後にも余力がある。

必要になりやすい。FCFがマイナスは投資に必要な資金を本業で賄えていない状態であり、不足分を外部調達で補う必要が生じやすい。

正味運転資金。売上債権＋棚卸資産－仕入債務で求める、営業活動を回すために必要な資金（所要運転資金）。